香港公司一定要做审计吗？2023年香港公司审计指南

香港作为一个国际商业枢纽，吸引了众多企业在其繁荣的市场中运营。然而，伴随着商机而来的是对审计的严格要求。自2023年4月1日起，香港税务局实施了新的政策，不再接受活跃公司的零申报申请，必须与审计报告一起递交税务局以进行报税。因此，审计对于香港公司的经营已经变得不可或缺。本文将为您提供2023年香港公司审计的全面攻略。

2023年香港公司审计最新政策

2023年4月1日起，香港税务局实施了重大税务政策调整，对香港公司产生深远影响：

终结零申报：不再接受零申报，税表必须与审计报告一起提交。

所有公司必须报税：无论是否运营，所有香港公司都需提交税表和审计报告，并面临7年内账目审查。

取消首年合并报告：新成立公司不再能提交首年合并报告，每年只能提交一份审计报告。

这些政策强调了合规性的重要性，未遵守政策将带来罚款和信誉损失风险。务必密切遵循审计和报税要求以确保合规性。

香港公司审计的必要性

1.符合香港企业合规运营

根据香港《公司条例》，香港所有有限公司每年都需要委托会计师事务所进行财务报表审计。新注册的香港公司，在成立18个月后首次进行报税时，需提交审计报告作为佐证资料。香港税务局在7年内保有检阅公司账目的权利，可以通过银行账户信息、海关记录等途径对香港公司进行审查。

2.提高香港公司信誉

良好的审计和纳税记录有助于香港公司获得业界认可，建立国际知名的品牌声誉。维护每年审计记录和纳税记录不仅有利于公司的稳健发展，还增强了其信誉度。这对于在竞争激烈的市场上建立坚实的立足点至关重要。

3.香港公司审计报告必要用途

首先，用于税务局报税，证明公司提交税务申报信息的准确性，避免税务稽查。其次，在商业合作、融资、上市和并购活动中需要提供审计报告，进行资信审查。此外，审计报告对于股权变更、公司注销和股东会议等情况也有重要作用。香港银行通常要求客户提供合规的审计报告，以满足CRS协议和反洗钱环境的要求，确保合法经营。

4.保障香港公司账户合规

随着银行风险管理的加强，越来越多的银行要求香港公司提供审计报告，以更好地了解公司的经营状况。未及时提供审计报告可能导致公司账户被冻结，进而影响正常运营。

不办理香港公司审计的风险

未按期报税或故意隐瞒税款情况将面临香港税务局追缴税款的风险，罚款可高达应缴税款的3倍。银行可能会直接冻结公司账户，税务局也会采取追缴措施，甚至将公司列入政府黑名单。此外，根据香港《税务条例》，在香港经营业务的人士必须保存相关记录至少7年，未能遵守这一规定可能面临高达港币10万元的罚款。

香港公司审计费用

香港公司的审计费用因多种因素而异，以下是一些关键因素：

营业额：公司规模与营业额相关。公司规模越大，审计复杂性和时长都会增加，费用相应提高。

复杂性：公司的组织结构和业务性质会影响审计的难度，单层架构的香港公司通常费用较低，架构复制的香港公司费用则相对较高。

业务交易量：每月银行对账单中的交易数量也会影响审计费用。流水越大，账户单据增多，审计难度和费用都会上升。

香港公司做账审计基本程序

1.所需资料

① 香港公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新年度审计文件

② 香港公司银行账户月结单

③ 香港公司业务文件，如购销合同、货运单据

④ 公司日常支出记录，包括如水电费、房租、工资、差旅费

⑤ 上一年度审计报告（首次审计可免）

2. 会计师审核

提交资料给会计师，进行审计报告生成。确保及时提供缺失的资料，解答财务问题，以保证审计结果。

3. 出具审计报告

董事股东确认审计报告准确后，会计师签署报告，填写利得税表，一起递交至香港税务局，完成税务申报流程。确保财务合规和税务准确性。

审计报告可分为“无保留意见”、“保留意见”、“不发表意见/无法发表意见”和“反对意见”，优先“无保留意见”。

香港公司审计不仅是合规要求，也是合规运营和维护信誉的必要条件。香港公司审计工作通常是一项繁琐的任务，需要投入大量时间和精力，尤其是香港公司涉及多层架构，或者跨境电商涉及多个国家交易的情况。因此建议委托专业财税代理机构来处理审计工作，减少这些潜在风险，确保公司合规运营。