香港账户美金转内地人民币账户有哪些方式

众多外贸及跨境电商企业倾向于在香港开设公司账户，以此作为资金汇聚或中转分配的枢纽。鉴于我国实施外汇管制政策，外汇的回流需遵循特定规则，通常分为货物贸易款项或投资款项两大类别，且每种资金背景均要求进行相应的外汇备案手续。那么，对于存放在香港离岸账户中的美金资金，如何能够确保其安全、合规，并符合税务要求地回流至大陆呢？

一、货物贸易公对公模式

1、通过一般贸易出口的方式

国内的主体公司把货物报关出口到香港或者其他第三国（三方贸易）美金从香港公司账户直接转到国内有限公司的美金公户上，因为有出口报关单可以用于外汇核销。

前提是国内有限公司是一般纳税人资质，有进项专票来做出口退税，因为资金都进公账肯定会产生增值税、企业所得税，如果从公转把资金转到法人或者股东私账默认已分红产生个人分红税。

涉及到的税：

企业所得税（利润低于或等于300万）5%

企业所得税（利润大于300万）25%

个人分红税：20%

2、1039市场采购贸易出口方式

在国家指定综试区注册外贸个体商户，国内的外贸个体商户把货物报关出口到香港或者其他第三国（三方贸易），美金从香港公司账户直接转账到外贸个体商户的美金公账户上，自主收结汇到个人卡。同样有出口报关单用于外汇核销。

涉及到的税：

个人生产经营所得税，按照核定征收5%

举个例子：收入500万RMB，只需要缴纳19750元个税，剩下的498万元是完税后资金，可任意支配，任意公转私。

二、通过ODI境外投资备案实现资金回流

ODI（Outward Direct Investment，境外直接投资）备案是中国企业对外投资的必要程序。它要求企业向相关部门提交详细的投资计划、资金来源、风险评估等信息，以获得政府的批准和备案。这个过程确保了企业对外投资的合法性和合规性。

1、大陆总公司通过ODI备案控股香港公司

在这个步骤中，大陆总公司需要向相关部门提交ODI投资备案申请，说明其控股香港公司的计划、目的、资金来源等信息。

获得批准，大陆总公司就可以正式控股香港公司，成为其股东或实际控制人。

2、香港公司以利润分红的形式将资金回流到大陆的对公账户上

在香港公司运营过程中，如果产生了利润，这些利润可以通过分红的形式回流到大陆总公司。分红的过程需要遵循香港和大陆的税收法规，包括缴纳相关的税费和进行必要的税务申报。

分红资金可以通过银行转账等合法渠道汇入大陆总公司的对公账户。

3、大陆公司通过境外税收抵免政策申报企业所得税及个税

当分红资金回流到大陆后，大陆总公司需要按照中国的税收法规申报企业所得税。同时，如果分红资金涉及到个人股东，还需要申报个人所得税。为了避免双重征税，大陆公司可以利用境外税收抵免政策，即如果分红资金已经在香港缴纳了所得税，那么在中国申报时可以抵扣相应的税额。

涉及到的税：

企业所得税（利润低于或等于300万）5%

企业所得税（利润大于300万）25%

个人分红税：20%

通过ODI备案实现资金从香港回流到大陆是一个复杂但可行的过程，需要企业充分了解相关法规和流程，并咨询专业的法律和税务顾问以获取准确的指导和建议。