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BVI经济实质法案生效,企业家该如何应对

长期以来开曼和BVI一直都是最受欢迎的离岸注册地之一,随着CRS席卷全球,开曼、BVI也采取了相应的反避税措施。英属维尔京群岛《2018年经济实质法(公司和有限合伙)》(以下简称“经济实质法”)已于2019年1月1日起生效,该法案要求从事特定活动的组织机构在BVI要有“充分的经济实质”。

 

BVI经济实质法案


1.离岸构架成本提高

首先需要明确的是BVI经济实质法案的颁布并不会导致离岸构架的完全终结,但经济实质法案提升了离岸公司透明度的要求,这在一定程度上肯定是加大了离岸公司的设立和持续运营成本。随着CRS政策的逐步深化,越拉越多的投资人意识到:透明化是国际反避税协定的一个重要诉求,更是大势所趋。意味着低成本的离岸架构时代已经过去了,想要注册BVI 公司的企业家应该重新审视企业的离岸架构,并及时进行调整。

2. 空壳实体或将受处罚

在低成本的离岸架构时代,很多开曼和BVI设立的实体中存在大量无实际运营业务的空壳实体,这样的空壳实体大部分是不符合BVI经济实质法案的需求。因为法案也要求其具备足够的雇员和办公场所来持有并管理对外投资的权益。显然空壳实体可能由于无法满足经济实质要求而受到处罚。而如果需要满足该等经济实质要求,则很可能显著提高空壳实体的运营成本。

3.对实体法人有影响

  BVI经济实质要求对具有相关活动的所有法人实体均有影响,除非这些法人实体可以证明其为其他司法管辖区的税收居民。一个法人实体如果从事银行业务、保险业务、基金管理业务、融资和租赁业务、总部业务、运输业务、控股业务、知识产权业务和分销服务业务等任何相关活动,都需要满足经济实质的要求。

面对BVI 经济实质法案,企业家改如何应对呢?

① 注册BVI本土公司,即满足了拥有本地雇员和当地实际经营场所的条件,满足了本土公司的注册条件同时也满足了BVI经济实质法案。

② 投资基金,BVI经济实质法案明确提出,按照他们相关投资基金法案注册成立的投资基金可以不适用经济实质法案,说明基金公司在BVI当地十分受欢迎。

③ 成为其他税收管辖区的税收居民,为了满足税收透明度要求,企业管理者需要证明自身在其他国家或地区是税收居民了,BVI经济实质法案适用于其他税收管辖区的税收居民。

各个企业家们应该认清整个国际反避税的大形势,实事求是地解读、BVI经济实质法案,重新审视和调整现有境外构架,寻找最优的合规解决方案才是当下中国企业需要去做的事情。当然,这些事情需要在国内财税专业人士、海外离岸律师、海外会计师、海外秘书公司的全力配合下才能做好的事情。

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