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注册马来西亚公司税收指南

马来西亚经济发展良好,是亚洲地区引人注目的多元化新兴工业国家和世界新兴市场经济体。与中国的经贸与合作持续稳定发展,越来越多的中国投资企业选择注册马来西亚公司马来西亚公司注册之前投资人需要了解马来西亚公司的税收政策。

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马来西亚基本税制

马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务,负责制定税收政策,由其下属的内陆税务局(征收直接税)和皇家关税局(征收间接税)负责实施。

马来西亚主要税种

马来西亚现行主要税种有:所得税、不动产利得税、 石油所得税、消费税等。直接税包括所得税和石油税等;间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。

主要税收优惠包括:一是鼓励国内投资与资本性投资的措施:新兴企业(包括制造业、农业、饭店、旅游及其他 产业)投产5年内,70%的法定所得免纳所得税;对从事资本密集型和高技术投资的企业可以按照逐案审查原则给予全部免税,免税期设定在最初 5 年;其他免税项目包括纳入国家重点战略的森林种植计划、多媒体高级通道1、以及电子芯片的生产等。

马来西亚公司税

马来西亚公司税或企业税是来至于公司的利润或收入所征收,也被称为马来西亚公司所得税。而征收的税率也因国而异。马来西亚公司税也会影响一间公司的经营方式。无论是居民或非居民公司,每间马来西亚公司都须计算和提交公司所得税到税收局。

马来西亚公司预扣税

所有生产而获得收入的支出和费用,都是允许被扣的。税收局会根据该行业进行评估,并检查费用的对象,以该收入是否相关是否能预扣。以下是常见扣税如下:

① 员工薪水,津贴,公积金,社保金

② 业务租凭
      ③ 商业保险
      ④ 水电费,网络费
      ⑤ 促销礼品和样品
      ⑥ 利息
      ⑦ 捐款
      ⑧ 罚款
      ⑨ 医疗和牙医福利
      ⑩ 准证和商票注册

马来西亚在疫情期间税收优惠

在疫情期间,马来西亚政策对中小企业实施了优惠税收政策。例如:

中小型企业(SME)从2020年4月1日起将其每月分期缴纳的税款延期缴纳3个月;

出租给中小企业经营场地的所有人,如果在2020年4月至6月期间,出租租金下调30%以上者,可按减租额给予所得税前特别扣除;

自2020年4月1日起,为期三年的进口或本地购买港口作业所用的机械和设备将免征进口税和销售税。

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