企业走出去常遇到的3大税务风险该如何应对

随着“一带一路”战略从愿景进入行动阶段，中国企业走出国门融入世界经济已势不可挡，越来越多的企业开始注册海外公司，尝试着“走出去”。然而很多中国企业处于境外投资的起步阶段，缺乏对地区间经济形势、税法制度的了解，常常会面临一些税务风险。下面小编简单介绍一下如何应对这些税务风险。

海外公司注册

忽略税务申报

不少走出去企业在境外设立平台公司或收购主体的初期，因没有发生实际经营性业务而忽视了纳税申报义务。另外还有的企业在在“走出去”的前期，只着重投资项目的可行性及发展策略而忽略税务问题的情况发生。境外企业没有按要求进行税务申报，势必会对企业造成巨大影响，轻则罚款，重则被冻结账户。

如何应对：由于不同国家、地区的税务政策各不相同，税务申报、税率优惠政策有所差异，的税务合规要求。企业应该注重遵守当地的税务合规要求，按当地规定做好日常税务管理工作。另外注册海外公司（境外公司）应该做好税务筹划，合理的税务筹划帮助企业减少花费不必要的税务成本。

中国企业在对外投资前，应该充分熟悉所投资国的管理规范，注重遵守当地“走出去”的过程，应当从国际税收筹划的角度，通过组织架构和经营活动的安排，降低境外机构所在地的税负，从而提升企业国际竞争力。

“走出去”企业通常会与境外关联公司在货物、劳务、特许权使用费、技术转让、股权等方面频繁发生关联交易，由此取得的跨国所得在不同税收管辖权国家间的分配将会影响到各相关国的税收权益，企业因此遭遇涉税风险。

例如“走出去”企业A公司在境外与B公司开展了收购谈判工作，并初步达成对B公司的收购协议，但是A公司并未第一时间报告税务机关。从税务角度分析，如果该委托研发服务是A公司对B公司完成收购行为后完成的，则该笔服务构成了境外关联交易，税务机关需深入核查其交易的真实性，以及企业所得税中进行了税前成本扣除。

如何应对：企业主动告知税务机关其海外收购信息与经营情况，避免产生由于关联交易而导致少缴税款或虚列成本的风险。

重复征税风险指的是各国在各自行使税收管辖权时，会造成对走出去企业的同一笔所得重复征收企业所得税的情况。中国企业加速“走出去”过程中，海外涉税重复征税的风险日益突出，成为不少企业心中的痛。

如何应对：企业可以利用双边税收协定化解涉税风险。不同税收管辖权地区之间通过签订税收协定分配跨国经营及投资所得的征税权，从而提高税收确定性，并通过开展税务合作与双边磋商解决涉税争议，保障纳税人的合法权益。