香港公司如何申请税务居民身份

我们都知道在构建跨境企业架构时，企业通常着重考虑如何降低整体税务成本。香港凭借其独特的地理位置和税收优势，已成为国际商务贸易重要枢纽，也是大多数内地企业构建跨境业务架构的首选。那么获得香港税收居民身份证明具有哪些优势呢？如何申请办理香港税收居民身份？

申请香港税务居民的好处

香港税收居民身份是内地企业搭建全球企业架构时的首选之一，因其诸多优势而备受青睐。申请香港税收居民身份就有机会享受一下税务优惠政策：

避免双重征税协定： 香港与全球49个税务管辖区（包括中国内地）签订了避免双重征税协定，确保收入不会在两个司法管辖区内重复缴税，并能享受一定的优惠税率。以香港与内地的协定为例，香港公司取得来源于内地的分红股息的税率仅为5%，而对于内地居民企业则为20%，因此，取得香港税务居民身份能显著降低企业的税务负担。

较低的税率： 注册香港公司主要涉及的税收主要涉及利得税，标准税率为16.5%，但首200万港元的利润可享受较低的8.25%税率。而个人所得税税率则在2%至17%之间，最高个税税率仅为17%。这种税率水平在全球范围内相对较低，为企业和个人节省了大量税务成本。

政府税务优惠政策： 香港政府每年推出各种税务优惠和财政支持政策，如宽减2023/24课税年度100%的利得税，最高额度可达3,000港元；中小企融资担保计划；以及BUD专项基金等。这些政策为企业提供了更多的财务支持和发展机会，尤其是对于推动创新和促进企业发展具有积极意义。

企业申请香港税务居民流程更简单了

去年六月份香港税务局发布消息称已经对香港税务居民身份的申请手续做了调整，调整之后的申请程序大大简化了，对香港本土居民和香港公司来说减轻了他们很多的申请准备工作。香港成立的实体一般无需提供架构、业务详情，从而为本地实体提供了更加便利的申请条件。

根据调整后的规定，香港成立的公司/合伙/信托/团体等实体，只需按照修订后的表格要求提供部分基本信息，如机构所在地、董事/合伙人/受托人、高管及其他雇员的人数，而无需提供架构和业务活动的详细信息。这一调整大大减少了香港本地实体需要提交的资料量，降低了申请的合规负担。

哪些主体企业可以申请香港税收居民身份

1. 在香港实体的公司；

2. 在某课税年度内在香港有交税,公司正规出具审计报告；

3. 在香港成立或组成的公司 / 合伙 / 信托 / 团体；

4. 在香港以外成立或组成但在香港管理或控制的公司 / 合伙 / 信托 / 团体

申请香港税收居民身份流程

1.核准申请资格

首先核实是否符合申请条件，包括是否能够享受税率优惠。如果不符合条件，建议先咨询代理机构，避免不必要的申请。

2. 填写申请表并签字

如税收协定方是中国内地，则填写IR1313A表格（模版见下文），并由董事签字；

3. 提交至税务局

将签署后的申请表及相关附件递交至香港税务局，待税务审核。

4. 税务局审核

税务局的评税人员将审核申请材料。如果需要进一步资料，可能会要求申请人提供。如果审核不通过，会通知申请人。

5. 下发税务居民证明文件

审核通过，税务局下发税务居民证明文件，文件样例如下：

企业申请税务居民所需资料

有意申请」的企业须向香港税务局提出书面申请，申请方法是根据适用的税收协定缔约方，填好以下表格：

① 税收协定缔约伙伴 申请表格-公司 / 合伙 / 信托 / 团体

② 中国内地 IR1313A (06/2016) 3

③ 其他税务管辖区 IR1313B (10/2015) 4

对于在香港注册成立的公司，只需提交IR1313表格，无需审核商业实质。而对于在香港以外地区成立但在香港管理或控制的公司，则需提供相关证明材料，但税务局仍会要求审核其商业实质。

申请税收居民就能享受税务优惠吗

申请公司符合相关税收协定中“香港特别行政区居民”的定义，香港税务局就会签发相应的税收居民证明。需要注意的是，虽然香港税务局放宽了申请条件，但是否能够适用税收协定待遇仍需取决于收入来源国的判断。因此，在选择适用税收协定待遇时，公司仍需谨慎评估其商业实质及符合条件的情况。